Изменения для УСН по НДС в 2025 году

В этой статье расскажем об изменениях, которые ждут предпринимателей и организации, применяющих УСН, в части уплаты НДС с 2025 года, согласно приказу ФНС от 15.11.2024 о внесении изменений в форматы фискальных данных.

Что такое УСН

Упрощённая система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим, который предназначен для малого и среднего бизнеса. Он позволяет упростить учёт и отчётность, а также снизить налоговую нагрузку.

Требования к работе на УСН в 2025 году

Согласно Федеральному закону 176-ФЗ от 12.07.2024

• Годовая выручка — до 450 млн руб.
• Остаточная стоимость основных средств — до 200 млн руб.
• Количество сотрудников — до 130 человек.

Помимо этого, по работе на УСН есть некоторые ограничения по структуре бизнеса и виду деятельности (п. 3 ст. 346.12 НК РФ). 

НДС на УСН в 2025 году

Налог на добавленную стоимость — это косвенный налог, исчисляется продавцом при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателю.

Ранее ИП и организации, работающие на УСН, не платили НДС, однако в 2025 году такое требование вводится. Ставки: 

• обычные (0%, 10%, 20%, без НДС);.
• пониженные (5%, 7%) — при выручке 60-250 млн руб, при выручке 250-450 млн руб. соответственно.

Обратите внимание, что на пониженных ставках отсутствует возможность вычета по входному НДС. 

Кто освобожден от уплаты НДС

1. ИП и организации на УСН, зарегистрированные до 2025 года, с доходом за 2024 год меньше 60 млн рублей. 
2. Вновь созданные организации и ИП. В 2025 году они также не будут платить НДС, пока их доход не будет выше 60 млн руб.

Как подготовиться

Если разработчики ККТ к 1 января 2025 года не предоставят обновленную прошивку ККТ, поддерживающую указание в кассовом чеке специальных ставок по НДС, то пользователи могут временно продолжить формировать кассовые чеки по прежним правилам с использованием реквизитов «сумма расчета по чеку без НДС» и «сумма расчетов без НДС» до выхода соответствующего обновления. 

Однако сумма расчета должна включать в себя НДС по специальным ставкам (5% или 7%). После предоставления производителем прошивки ККТ необходимо формировать кассовые чеки с указанием новых ставок НДС.

ФНС дополнила перечень реквизитов фискальных документов такими реквизитами как:

• «Суммы НДС чека» (тег 1115);
• «Сумма НДС чека» (тег 1119);
• «Сумма НДС» (тег 1120).

Также поправки устанавливают, что реквизит «Ставка НДС» (тег 1199) может принимать, в том числе, значения 7 (НДС 5%), 8 (НДС 7%), 9 (НДС 5/105) и 10 (НДС 7/107).

Более подробно информация по теме изложена в методических рекомендациях по НДС для УСН.

Что делать пользователям aQsi

Для пользователей aQsi уже готова новая версия ПО, поддерживающая новые ставки НДС. Для успешного обновления достаточно подключить кассу к сети «Интернет», загрузка пройдет автоматически. Дополнительная плата за обновление не взимается.

ВАЖНО: Обновление для касс aQsi будет доступно только после того, как операторы фискальных данных (ОФД) начнут поддерживать новые ставки.