Какой вид налогообложения выбрать для ИП

При регистрации ИП необходимо выбрать систему налогообложения. Если не сделать этот выбор самостоятельно, автоматически могут поставить на ОСНО. 

На какие параметры обратить внимание новичку при выборе налогового режима? Разбираемся в статье. 

Общая система налогообложения (ОСНО)

Самая сложная для применения система. Необходимо платить НДС и НДФЛ; налоговый учет сложнее, чем на УСН. 

Особенности:

• нет ограничений по виду бизнеса, доходу и количеству сотрудников;
• ИП на ОСНО должен вести учет доходов и расходов в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций;
• Доходы и расходы учитываются по кассовому методу. Доходы — по оплате, расходы — когда оплачены и фактически произведены;
• ИП имеет право уменьшать доходы на стандартные налоговые вычеты (вычет на ребенка, на покупку жилья, на обучение, лечение и др.);
• применяется по умолчанию.

Ставка налога. ИП платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%, налог на имущество физических лиц и НДС – до 20%.

 

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Это особый порядок уплаты налогов, который ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса. Подходит для любых сфер, не попадающих под ограничения. 

Особенности: 

• менее 130 сотрудников;
• годовая прибыль менее 200 млн рублей;
• ИП не платит ЕСХН;
• ИП не производит подакцизные товары и добычу природных ресурсов (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Ставка налога. 

• На УСН «Доходы» – до 6%;
• На УСН «Доходы минус расходы» – от 5 до 15%.

Процентная ставка зависит от региона. Узнать ее вы можете на сайте ФНС. Для этого необходимо выбрать свой регион вверху страницы. 

 

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Налоговый режим для предпринимателей, работающих в растениеводстве, животноводстве, лесном и сельском хозяйстве. Доля доходов от сельскохозяйственной деятельности должна быть не ниже 70% от доходов по всем бизнесам.

Особенности:

• ИП одновременно занимается производством, переработкой и реализацией сельхозпродукции либо же оказывает услуги сельхозпроизводителям (подготовка полей, посева, обрезка фруктовых деревьев и т. д.);
• ИП не производит подакцизные товары;
• ИП на ЕСХН должен вести учет доходов и расходов в Книге учета доходов и расходов.

Ставка налога. ИП платит НДС и Единый налог, который начисляется на разницу между доходами и расходами (до 6%, в зависимости от региона).

 

Патентная система налогообложения (ПСН)

Это льготный налоговый режим, при котором предприниматель приобретает право работать в определенной сфере и получает специальный документ — патент. В основном используется для сферы оказания услуг населению. Например, ремонт и пошив обуви, косметические и парикмахерские услуги, химическая чистка одежды, услуги в области фотографии и другое. 

Особенности:

• численность сотрудников – до 15 человек;
• размер зала торговли или обслуживания посетителей должен быть площадью от 50 до 150 кв. метров;
• доход по всем патентам до 60 млн рублей в год;
• ИП не производит подакцизные товары;
• ИП не осуществляет оптовую торговлю;
• ИП, оказывающий услуги по перевозке грузов и пассажиров, имеет на праве собственности (или ином праве) не более 20 автомобилей, предназначенных для оказания этих услуг;
• ИП обязан вести учет доходов в Книге учета доходов ИП на ПСН.

Ставка налога. ИП платит фиксированную сумму (за патент), которая не зависит от дохода. Она рассчитывается налоговой – от 0 до 6%, в зависимости от региона и вида деятельности.

Налоговые каникулы 

Это установленный законодательно срок, в течение которого впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН могут применять нулевые налоговые ставки. Чтобы воспользоваться льготой, ИП должен заниматься производственной, социальной, научной сферой, бытовыми услугами (допустимые виды деятельности устанавливаются субъектами).

Как выбрать вид налогообложения

1. Отберите те режимы, которые подходят для вашего бизнеса, с учетом вида деятельности, региона, количества сотрудников и т.д.
2. Из выбранных систем разберитесь, от чего зависит сумма налога, как вести и сдавать отчетность.
3. Посчитайте, какая система будет наиболее выгодна, учитывая разные варианты развития бизнеса.
4. Уточните, есть ли в вашем регионе льготы для вашего вида бизнеса, а также воспользуйтесь налоговыми каникулами, если впервые регистрируетесь в качестве ИП. 

Помимо этого с 1 июля ввели новую систему налогообложения. На первых этапах нововведение коснется лишь 4 регионов: Москва и область, Калужская область, Татарстан. 

Перейти на АУСН сможет малый бизнес. При этом в законопроекте указано свыше 30 случаев, когда применение данной системы налогообложения будет запрещено. 

Особенности:

• применение возможно только в 4 субъектах;
• численность работников не более 5 человек;
• годовой доход не более 60 млн рублей;
• остаточная стоимость основных средств у организаций не более 150 млн рублей;
• расчетные счета открыты только в уполномоченных банках;
• зарплату выплачивают только в безналичной форме.

Помимо этого, новая система налогообложения предоставляет предпринимателям возможность упростить отчетность. Более подробно об этом вы можете узнать на официальной странице Налоговой службы. 

Ставка налога. Налоговый период по АУСН — месяц. Новая налоговая система, как и обычная упрощенка, может быть с объектом «доходы» и «доходы минус расходы». При выборе объекта «доходы» налоговая ставка составит 8 % при «доходы минус расходы» — 20%. Минимальный налог при АУСН «доходы минус расходы» — 3%. 

Для того чтобы перейти на АУСН, необходимо подать заявление в Налоговую в срок до 31 декабря.